初级会计需要掌握的货币资金思维导图

今年的初级会计考试延期举行，现在考试时间已经确定了，不知道大家复习得怎么样了呢？小编现在复习到了货币资金这块，为了加深记忆，用MindManager （Win系统）做了一份相关的思维导图，下面就和大家分享一下这份思维导图。

首先我们要知道，货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

一、库存现金

库存现金是存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

1.管理制度

现金的管理制度包括适用范围、限额和收支规定。

现金的使用范围共有八种，这些情况需要我们熟悉即可，毕竟初级的应用范围很有限。

现金的限额是指允许单位留存现金的最高数额，一般按照单位3-5天的日常零星开支所需确定，特殊情况可以适当增加，但最多不得超过15天。

收支规定是对企业内部收支现金的详细规定，涉及情况较多且灵活性强，这里就不一一说明了。

2.账务处理和现金清查

库存现金的账务处理主要涉及“库存现金”科目，由于是资产类科目，所以借方表示增加，贷方表示减少。

企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，现金短缺或溢余应通过“待处理财产损益”科目核算。

二、银行存款

企业存放于银行或其他金融机构的货币资金称为银行存款。

1.账务处理

银行存款的账务处理和库存现金十分类似，企业应当设置“银行存款”科目，以借方表示增加、贷方表示减少的方式来处理账务。

2.核对

企业和银行应当按照至少每月一次的频率来核对企业日记账和银行账单。

如果双方核对之下存在出入，需要编制“银行存款余额调节表”来调节，核对中很容易出现未达账项，也就是双方记录上存在时间差导致金额不同，共有四种情况，导图中均有列示，大家理解即可。

三、其他货币资金

除了库存现金和银行存款以外的各种货币资金统称为其他货币资金，共有七中：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款和外埠存款。

其中银行汇票存款和银行本票存款需要重点区分，前者属于汇票，后者属于本票，它们都是可用于支取现金的其他货币资金，最显著的区别就是二者的提示付款期限略有不同。

其余类型的货币资金导图中也有所说明，了解即可。

其他货币资金通过“其他货币资金”科目来进行账目核算，借方表示增加，贷方表示减少。

以上就是小编做的这份关于货币资金内容的导图的详细图解了，希望可以对大家的复习有所帮助，下面附上导图全图。

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作者：参商